重購退稅血淚史：國稅局新招「生活足跡比對」讓假自住無所遁形
想申請重購退稅？本文詳解土地增值稅、房地合一稅退稅條件與試算公式，透過真實案例解析戶籍遷入期限與國稅局「生活足跡」稽查方式，助你合法節稅，避免72萬退稅飛了或被追稅的風險。
作者：有朝代書
「就差那麼一天，退稅全沒了！」這是新竹一位盧姓屋主最懊悔的嘆息。
他賣舊屋換新屋，原符合「重購退稅」資格，卻因一個關鍵動作超過期限，導致國稅局一毛不退。
這並非個案，隨著國稅局稽查技術升級，從「看戶籍」進化到「比對生活足跡」，過去僥倖過關的「假自住」無所遁形，補稅加罰鍰動輒百萬。
重購退稅是什麼？政府幫你換屋「減壓」
政府為減輕民眾換屋負擔，設有「重購退稅」優惠，只要在賣掉舊自住房後2年內買新自住房（或先買後賣2年內賣舊屋），即可申請退還賣屋時繳納的「土地增值稅」或「房地合一稅」。這筆退稅金額可能高達數十萬甚至上百萬，是換屋族的重要資金活水。
想退稅？兩大稅種條件一次看懂
一、土地增值稅退稅：
適用出售舊制房屋（2016年前取得）。
關鍵條件：
- 買賣時限： 買新房與賣舊房的時間須在2年內（以登記日為準）。
- 自用要件： 賣出與買入的房屋，土地所有權人本人、配偶或直系親屬必須設有戶籍，且無出租、無營業。
- 面積限制： 都市土地≤300平方公尺（約90.75坪）、非都市土地≤700平方公尺。
- 價格門檻： 新購土地的申報移轉現值，必須高於「出售土地的現值 – 已繳土增稅」。
- 5年列管期： 申請退稅後，新購土地會被列管5年，期間不得移轉、遷出戶籍、出租或營業，否則將被追回退稅。
土增稅退稅試算公式：
可退稅額 = 新購地現值 – (出售地現值 – 已繳土增稅)
- 若結果≤0，不符合退稅條件。
- 若結果≥已繳稅額，可全額退稅。
- 若結果<已繳稅額，則退稅金額以該結果為上限。
二、房地合一稅退稅（抵稅）：
適用出售新制房屋（2016年後取得）。
關鍵條件：
- 買賣時限： 售舊屋與購新屋的「所有權登記日」須在2年內。
- 自用要件： 出售及重購的房屋，本人、配偶或未成年子女需設籍並居住，且無出租、無營業。
- 金額限制： 新購房屋的價格必須高於出售房屋的價格，才能全額退稅；若新屋價較低，則按比例退還。
房地合一稅退稅試算公式：
可退稅額 = 賣房所得 × 房地合一稅率 × (新房價格 ÷ 賣房價格)
【國稅局稽查焦點】兩大地雷千萬別踩
戶籍「時間點」是死線，差一天都不行
新竹盧先生的案例正是典型。
他在2023年8月28日買新房，2025年8月20日賣舊房，看似在2年期限內。
問題出在：他直到2025年9月20日才將戶籍遷入新購房屋，此時距買新房已超過2年。 國稅局認定，新購房地「在2年內」不符合自用住宅設籍規定，直接否准72萬元退稅申請。
專家提醒： 戶籍遷入的「起算點」是「新購房屋完成移轉登記日」，必須在此日之後「盡快」遷入，並確保在整個換屋流程的2年期限內，新舊房屋都符合設籍狀態。
國稅局啟動「生活足跡比對」，假自住無所遁形
以為設籍就沒事？
國稅局現在採取「實質居住」查核。
近期一份發給社區管委會的公文，要求提供五大生活證據，直接戳破「戶籍幽靈」：
- 門禁刷卡紀錄： 長期無出入紀錄，會被認定為「探親而非自住」。
- 郵件包裹收發紀錄： 真實在住必有網購、帳單等郵件，全年空白極不尋常。
- 裝潢/工程報備紀錄： 聲稱自住卻無任何裝修申請，管理員證詞可能對你不利。
- 管委會通知收執紀錄： 從未收過開會通知或社區公告？
- 搬家貨車進出紀錄： 根本沒有家具搬入，何來入住？
臺北國稅局曾查到一位趙先生，持有桃園房產期間水電度數極低，直到簽約賣屋前才急遷戶籍，最終因無法證明「自住事實」被駁回退稅。
國稅局邏輯很簡單：「你的生活，是不是在這裡發生？」
