父母幫買房竟差44萬稅金？房貸誰背成關鍵 國稅局揭贈與稅計算盲點
每個人每年的贈與免稅額為 244 萬元，若能善用分年贈與或結合配偶額度，節稅空間將更大。
作者：有朝代書
在高房價時代，父母出資協助子女購屋已成常態，但「房貸誰來背」不只是家庭分工問題，更可能牽動數十萬元的贈與稅差距。
財政部台北國稅局提醒，父母協助子女置產的方式不同，贈與稅的計算基礎也完全不同，若未事先規劃，稅額恐怕差很大。
兩種常見模式 稅額計算大不同
一、父母贈與現金 子女自行購屋貸款
若由子女自行簽約購屋並向銀行申貸，父母僅贈與現金支付頭期款，當資金轉帳至子女帳戶時，即構成《遺產及贈與稅法》所稱的贈與行為，應依「實際贈與金額」申報贈與稅。
🔎 重點：課稅基礎是贈與的現金金額。
二、父母貸款購屋 直接登記子女名下
若父母自行向銀行貸款購屋，並指定房屋登記於子女名下，則視為父母「贈與不動產」，必須依房屋與土地的「公告現值及房屋評定標準價格」作為贈與價額申報。
🔎 重點：課稅基礎是公告現值，而非實際購屋總價。
實例試算：同樣1800萬房子 稅差達44萬元
假設台北市某房屋成交總價為1,800萬元：
- 頭期款：360萬元
- 銀行貸款：1,440萬元
- 房地公告現值：800萬元
- 贈與稅免稅額：244萬元
- 稅率：10%
情境一：父母贈與頭期款
- 贈與金額：360萬元
- 應稅額：（360萬－244萬）×10%
- 應繳贈與稅：約11.6萬元
情境二：父母購屋後贈與
- 贈與金額：800萬元（以公告現值計算）
- 應稅額：（800萬－244萬）×10%
- 應繳贈與稅：約55.6萬元
👉 兩者稅額差距高達 44萬元。
為何會有差距？
關鍵在於課稅基礎不同：
- 贈與現金 → 以實際金額計算
- 贈與房產 → 以公告現值計算
由於公告現值通常遠低於市場成交價，因此在某些情況下，若房屋公告現值偏高，整體贈與稅負反而會高於僅贈與頭期款。
國稅局提醒，父母協助子女購屋前，應先評估資金流向與登記方式，避免因規劃不周而增加稅務負擔。
